ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย คืออะไร คำนวณอย่างไร

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย (Average Collection Period) คือ อัตราส่วนทางการเงินซึ่งแสดงถึงความสามารถในการเรียกเก็บหนี้จากลูกหนี้ของกิจการ ว่าโดยเฉลี่ยแล้วใช้เวลากี่วันจึงจะเก็บหนี้ได้

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย จะบอกถึงระยะเวลาเฉลี่ยที่ใช้ในการเก็บเงินจากลูกค้า โดยนับตั้งแต่วันที่ขายสินค้าหรือบริการจนกระทั่งเก็บเงินจริง

ค่านี้ยิ่งต่ำยิ่งดี เพราะแปลว่าลูกหนี้การค้าเป็นลูกหนี้ที่ดี สามารถเก็บหนี้ได้อย่างรวดเร็ว ทำให้กิจการมีเงินหมุนเวียนในการดำเนินธุรกิจต่อไปได้

ค่าที่คำนวณได้ควรนำไปเปรียบเทียบกับปีก่อนๆ เพื่อดูว่ากิจการสามารถเรียกเก็บหนี้ได้เร็วขึ้นหรือไม่ นอกจากนั้นก็ควรนำไปเทียบกับบริษัทที่อยู่ในอุตสาหกรรมเดียวกัน หรือเป็นคู่แข่งกันเพื่อดูว่าบริษัทใดเก็บหนี้ได้เร็วกว่า

สูตรคำนวณระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย (Average collection period) มีสูตรคือ

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย = 365 / อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้การค้า

โดยอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้การค้า (Account Receivable Turnover) = ยอดขาย / ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย

และ

ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย = (ลูกหนี้การค้าต้นงวด + ลูกหนี้การค้าปลายงวด) / 2

ตัวอย่าง การคำนวณหาระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยจากงบการเงินจริง

ในตัวอย่างนี้จะคำนวณหาระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยของบริษัท SIS ณ สิ้นปี 2565

จากงบดุลของบริษัท

ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย = (ลูกหนี้การค้าต้นงวด + ลูกหนี้การค้าปลายงวด) / 2

ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย = (4,896,981 + 5,221,320) / 2

ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย = 5,059,150.5 พันบาท

จากงบกำไรขาดทุนของบริษัท

รายได้ของปี 2565 = 29,073,327 พันบาท

ดังนั้นอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้การค้า (Account Receivable Turnover) = ยอดขาย / ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย

อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้การค้า = 29,073,327 / 5,059,150.5 = 5.746

และ

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย = 365 / อัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้การค้า

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย = 365 / 5.746 = 63.52

ดังนั้นบริษัท SIS มีระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยอยู่ที่ 63.52 วัน