Cash Flow Statement หรือ งบกระแสเงินสด คือ งบที่แสดงถึงการได้มาและใช้ไปของเงินสดของกิจการในช่วงเวลาใดช่วงเวลาหนึ่ง
เป็นหนึ่งในส่วนประกอบที่สำคัญของงบการเงิน ที่ช่วยให้นักลงทุนเข้าใจสภาพคล่องของกิจการ
งบกระแสเงินสด มีอะไรบ้าง
งบกระแสเงินสดนั้นแบ่งย่อยได้เป็น 3 อย่างคือ
- งบกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
- งบกระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
- งบกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
| Cashflow Statement | หน่วยล้านบาท |
| Cashflow from Operations (CFO) | 240 |
| Cashflow from Investing (CFI) | (23) |
| Cashflow from Financing (CFF) | (19) |
| Net Cashflow | 198 |
งบกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน (Cashflow from Operations)
เป็นกระแสเงินสดที่เกิดจาก การทำกิจกรรมที่ก่อให้เกิดรายได้หลักของกิจการ และกิจกรรมอื่นๆ ที่ไม่ใช่กิจกรรมลงทุนและจัดหาเงิน
งบกระแสเงินสดในส่วนนี้จะแสดงให้เห็นถึงความสามารถในการสร้างกระแสเงินสดที่แท้จริงของบริษัท โดยไม่จำเป็นต้องพึ่งพิงแหล่งเงินทุนภายนอก
ตัวอย่างเงินสดไหลเข้า ไหลออกตามธรรมชาติของธุรกิจนั้นๆ เช่น หากทำธุรกิจผลิตสินค้า เงินสดจะไหลเข้าเมื่อเราเก็บเงินได้จริงๆ ไม่ใช่ตอนขาย เพราะตอนขายเราอาจให้เครดิตลูกค้าได้ (เอาของไปก่อน อีก 30 วันค่อยจ่ายเงินจริงๆ เป็นต้น) เงินสดจะไหลออกเมื่อเราจ่ายเงินจริงๆ ซื้อวัตถุดิบ, จ่ายค่าจ้างพนักงาน เป็นต้น
กระแสเงินสดไหลเข้า
- เงินสดรับที่ได้จาก การขายสินค้าและการให้บริการ
- เงินสดรับที่ได้จาก ค่าสิทธิ ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า และรายได้อื่น
- เงินสดรับที่ได้จาก ลูกค้า หรือรับการชำระหนี้จากลูกค้า
กระแสเงินสดไหลออก
- เงินสดจ่ายให้ผู้ขายสินค้าและบริการ
- เงินสดจ่ายเงินเดือนแก่พนักงาน
- เงินสดจ่ายให้เจ้าหนี้การค้า
- เงินสดจ่ายล่วงหน้า
งบกระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน (Cashflow from Investing)
คืองบที่แสดงการรับเข้าและจ่ายออกของเงินสดจากการลงทุนของกิจการ เช่น จ่ายออกเพื่อการซื้อเครื่องจักร/ที่ดิน/อุปกรณ์ รับเข้าจากเงินฝากธนาคาร ดอกเบี้ยรับ เงินปันผลรับ การซื้อขายสินทรัพย์ต่างๆ ที่บริษัทตีว่าเพื่อเป็นการลงทุน
กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนนี้แสดงให้เห็นถึงรายจ่ายที่กิจการจ่ายไป เพื่อให้ได้มาซึ่งทรัพยากรที่จะใช้เพื่อก่อให้เกิดรายได้และกระแสเงินสดในอนาคต (ถึงได้เรียกว่าลงทุน)
กระแสเงินสดไหลเข้า
- เงินสดรับจากการขายที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินทรัพย์ระยะยาวอื่นๆ
- เงินสดรับจากการขายตราสารทุน ตราสารหนี้
- เงินสดรับชำระคืนจากเงินจ่ายล่วงหน้าและเงินให้กู้ยืมแก่กิจการอื่น
กระแสเงินสดไหลออก
- เงินสดจ่ายเพื่อซื้อที่ดิน อาคาร อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ระยะยาวอื่น
- เงินสดจ่ายเพื่อให้ได้มาซึ่งตราสารทุน ตราสารหนี้
- เงินสดจ่ายล่วงหน้าและเงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการอื่น
งบกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน (Cashflow from Financing)
เป็นกระแสเงินสดที่เกิดจากกิจกรรมที่มีผลกับการเปลี่ยนแปลงของส่วนของเจ้าของและส่วนของการกู้ยืมของกิจการ
ใช้ดูได้ว่าใครสามารถเรียกร้องในกระแสเงินสดในอนาคตของกิจการได้บ้าง เพราะผู้ให้เงินทุนแก่กิจการย่อมมีสิทธิ์ในการเรียกร้องเงินในอนาคตจากกิจการเช่นกัน
กระแสเงินสดไหลเข้า
- เงินสดรับจากการออกหุ้นสามัญ หรือตราสารทุนอื่นๆ
- เงินสดรับจากการขายหุ้นซื้อคืน
- เงินสดรับจากการออกหุ้นกู้ หรือตราสารหนี้อื่น การกู้เงินโดยการออกตั๋วเงิน พันธบัตร เงินเบิกเกินบัญชี เงินกู้ยืมระยะยาว
กระแสเงินสดไหลออก
- เงินสดจ่ายจากการซื้อหุ้นสามัญคืน หรือไถ่ถอนตราสารทุนอื่นคืนของกิจการ
- เงินสดจ่ายจากการไถ่ถอนหุ้นกู้หรือตราสารหนี้อื่นของกิจการ
- เงินสดจ่ายจากการชำระเงินตามตั๋วเงินจากการกู้เงิน
- เงินสดที่ผู้เช่าจ่ายเพื่อลดจำนวนคงเหลือของหนี้สินที่เกี่ยวกับสัญญาเช่าการเงิน
